企业全面预算管理成熟度模型分析

  当下国内外经济形势以及疫情带来的巨大的不确定性，让很多企业和机构越来越意识到降本增效、风险预判的重要性。企业通过全面预算管理、公共部门通过预算绩效管理提升抗风险能力已经成为共识。但如何实现全面预算管理，该由谁来主导全面预算管理方案设计？如何落地实操？这些问题并不是每个企业都很清楚。

  企业进行全面预算管理的目的，不仅仅是要满足几上几下的预算编报业务，更重要的是能够基于企业的实体业务，建立具有组织、科目、时间、项目、产品等维度的多维数据模型。在此基础上，基于管理目标要求，设定各类管理指标的计算业务规则，从而实时了解企业实际经营状况，并基于业务动因和外部影响，实时测算计划经营结果，进行动态化、智能化管理。

  规避全面预算管理的3大误区

  智达方通多年来一直致力于为企业客户提供全面预算管理、预算绩效管理等解决方案。智达方通结合在全面预算管理项目实施经验，发现很多企业在建设全面预算管理系统上，还存在一些误区。而规避这些误区，对于全面预算管理在企业内部的落地实施十分重要。

  目标不清晰

  一些企业不清楚全面预算管理应该做些什么，认为企业全面预算管理就是财务预算的填报，有些企业甚至完全没有目标要求。企业应该清楚，全面预算绝不是简单的预算填报，事实上，全面预算管理是个非常本土的词，理论上应该叫企业计划，应该包含战略目标分解、业务计划、财务预算、基于动因的各种计划和测算以及基于预算的执行控制等业务。梳理企业业务逻辑，设定预算目标，是企业进行全面预算管理的关键。如果企业不清楚建设目标，无论选择哪家供应商来做方案、无论选择哪种软件系统，都很难为企业管理提升带来帮助。

  依赖外部咨询专家

  虽然目前大部分企业全面预算项目是由外部咨询团队完成的方案蓝图，但那些全面预算管理水平优秀的企业，无一不是基于对自身业务和管理目标的深刻了解。企业应该认识到，无论多么资深的咨询专家，也不会比企业管理者更全面准确的了解自身业务逻辑。而过度依赖外部专家可能导致两个问题：一是外部咨询专家并不深入了解企业业务细节，导致咨询方案可能不符合企业实际需求;二是外部咨询团队的方案与企业管理水平执行力不相匹配，导致方案过细而企业执行阻力过大。不过智达方通相信，随着企业管理者教育背景、行业经验的提升，将来会有越来越多的企业可以自行主导企业的全面预算管理方案设计。

  系统选型错误

  全面预算管理属于财务分析类业务，对应的软件系统与偏重过程管控的ERP系统有本质区别。ERP很难满足企业经营分析的要求，而各类“数据中台”又只能基于历史数据做固化的规则分析，无法满足经营分析的实时性、自主性和即席性。目前，全面预算、FP&A、管理会计信息化采用企业绩效管理系统(EPM)已经是全球共识。EPM的基础是多维数据仓库技术，可为企业实体业务建立多维数据模型和管理指标业务规则，形成企业用于管理实体业务的数字孪生。

  企业全面预算管理：不断完善，不断升级

  企业全面预算管理的落地实施，是一个不断完善、不断升级的过程。很多企业往往在历经了多年的实践累积后，才会形成一套成熟完善的全面预算管理体系。智达方通根据企业在不同时期的全面预算管理特点，总结了企业全面预算管理成熟度模型，并针对企业在不同阶段的预算情况提供了指导建议，希望可以对企业有所帮助。

  初级阶段

  处于这个阶段的企业往往还没有形成管理的指标要求，基本上是摸着石头过河阶段。管理信息化基本空白或停留在财务账务层面。这个阶段的企业应梳理业务，形成适合自身发展的管理指标体系。

  发展阶段

  有正式的业务计划和预算流程，有基本的经营分析管理指标要求。用Excel做预算编制，或者用ERP系统中的预算模块，或者过程管控型的预算工具。无法做基于业务动因的计划和预算，也无法基于动因测算不同场景下的经营结果。没有预算执行控制或者仅控制总额。企业在这个阶段应该做好管理信息化总体结构设计，了解前端业务系统和经营决策系统的区别，科学布局，建立企业业务数据到分析决策知识生成的实时引擎。

  高级阶段

  这个阶段的企业的财务分析已经达到了较高的水平，具备动态分析、计划和测算的能力。对内外部的变化可做到快速反应，管理系统也可以根据业务变化弹性调整。企业可在此基础上，建设基于所有业务系统的全量数据分析平台，实现原子颗粒度数据的经营分析、指标统计、账表穿透查询等，并可根据自身业务需求，基于统计及人工智能模型，实现探索性数据分析，深度挖掘企业数据的价值。

  领先阶段

  这个阶段的企业的财务分析已经达到了较高的水平，具备动态分析、计划和测算的能力。对内外部动因可做到预先测算，实时分析，敏捷响应。财务分析、经营管理基于动态信息化系统，而非静态的过程管控应用。对各业务系统产生的数据，也可以做到全量分析甚至是探索性分析，真正做到了数字化智能管理。

  面对动态变化、竞争加剧的经济形势，以及大量不确定性事件的冲击，企业对内外部变化响应的敏捷性是生存的保障。传统企业软件支撑的管理决策方式，已经难以适应快速变化的当下。只有基于动态的分析型管理系统，才能提升企业决策的敏捷性，帮助企业在此变局之下成为幸存者。